怎么登記現(xiàn)金日記賬的方法
怎么登記現(xiàn)金日記賬的方法
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，那么你知道現(xiàn)金日記賬要如何登記嗎?下面，學習啦小編來為你介紹現(xiàn)金日記賬的登記方法。
怎么登記現(xiàn)金日記賬
日期欄：指記賬憑證的日期，應與現(xiàn)金實際收付日期一致;
憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號，如“現(xiàn)金收(付)款憑證”，簡寫為“現(xiàn)收(付 )”、“銀行存款付款憑證”，簡寫為“銀付”。憑證欄還應登記憑證的編號數(shù)，以便于查賬和核對;
摘要欄：摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。文字要簡練，但要能說明問題。
對方科目欄：指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如從銀行提取現(xiàn)金，其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。對方科目欄的作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。
收入、支出欄：指現(xiàn)金實際收付的金額。每天下班前，應分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)，并結出余額，同時將余額與出納保管的庫存現(xiàn)金核對。如果賬款不符，需查明原因，并記錄在案，每個月底，同樣要計算現(xiàn)金收入、支出和結存的合計數(shù)。
現(xiàn)金日記賬的登記方法
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“
上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”
期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額
的公式，逐日結出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。
(1)三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下：
?、偃掌跈冢合抵赣涃~憑證的日期，應與現(xiàn)金實際收付日期一致。
?、趹{證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現(xiàn)金收(付)款憑證”，簡寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”，簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應登記記憑證的編號數(shù)，以便于查賬和核對。
?、壅獧冢赫f明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。文字要簡練，但要能說明問題。
對方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。
?、苁杖搿⒅С鰴?或借方、貸方)：系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結存的合計數(shù)，通常稱為“月結”。
(2)在實際工作中，如果收付業(yè)務較多需要設多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務和支出業(yè)務分設“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。
其中：現(xiàn)金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄，另設“支出合計”欄和“結余”欄;
現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設專欄，不設“收入合計”欄和“結余”欄。
借貸方分設的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：
(1)先根據(jù)有關現(xiàn)金收入業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關現(xiàn)金支出業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;
(2)每日營業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結計的支出合計數(shù)，一筆轉入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄中，并結出當日余額。
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