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最簡潔財務(wù)管理制度五篇

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在社會一步步向前發(fā)展的今天,各種制度頻頻出現(xiàn),制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價值。下面是小編為大家收集的關(guān)于財務(wù)管理制度五篇。希望可以幫助大家。

財務(wù)管理制度1

一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析,結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則,在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

1、整體性原則

對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,具有整體性。同時,中小企業(yè)具有資金流動較快的特點(diǎn),因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上,應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,財務(wù)管理在實(shí)行分權(quán)管理中,需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益,促使整體效益的最優(yōu)化。

2、彈性原則

彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡,最好是略有結(jié)余的實(shí)現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,也即存在風(fēng)險性。對此,財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然,該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險,從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

3、比例原則

財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,還必須利用各因素的比例關(guān)系,從而找到管理中的問題,并采取相應(yīng)的對策,促使比例合理化。比如,財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中,需要進(jìn)行比率分析,保持各種比例關(guān)系的合理,從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

4、優(yōu)化原則

一般來說,最優(yōu)原則包括三個方面:首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量,比如理想現(xiàn)金金額,企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系,包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施

1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè),必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境,從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識到影響財務(wù)管理的因素,比如政治、經(jīng)濟(jì)、法律制度、市場狀況等,對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認(rèn)識程度,提升財務(wù)管理的重視程度。另外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理的獨(dú)立性,確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行,從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財務(wù)信息,促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體,也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),增強(qiáng)財務(wù)人員責(zé)任意識,企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此,企業(yè)需要增強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,尤其是重視在崗培訓(xùn),促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn),并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn),進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求,開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時,中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度,嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外,通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè),增強(qiáng)財務(wù)人員工作的積極性和主動性,尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識,通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足,進(jìn)而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3、完善財務(wù)管理體制,明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實(shí)際情況,該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理,建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高財務(wù)運(yùn)行效率,明確母子公司財務(wù)管理職責(zé),有效利用資源,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。其次,在財務(wù)管理體制建設(shè)上,公司財務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一管理,分級負(fù)責(zé)制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),獨(dú)立從事經(jīng)營活動,獨(dú)立納稅,規(guī)范會計核算,加強(qiáng)財務(wù)管理,獨(dú)立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外,財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面:

一是會計核算的職責(zé)。遵循會計核算原則,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進(jìn)行會計核算,編制資金、成本、費(fèi)用、利潤預(yù)算,編報月、年度財務(wù)報告,反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為,對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進(jìn)行監(jiān)督,杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的,應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告。

三是參與經(jīng)營管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度,有效降低和控制成本費(fèi)用增長。四是財務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會計信息,分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,揭示管理中存在的問題,及時提出增收節(jié)支的措施和建議。

三、結(jié)語

綜上所述,針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀,分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施。總而言之,中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向,不斷健全財務(wù)管理制度,促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

財務(wù)管理制度2

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制:

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

財務(wù)管理制度3

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,不得借給他人。

7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入賬。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細(xì)賬,出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致,應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款管理

1、應(yīng)收賬款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好賬務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付賬款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理,登記相應(yīng)的賬簿,定期與相關(guān)部門對賬,保證雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

財務(wù)管理制度4

一、合理使用項目資金

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制;

2、嚴(yán)格監(jiān)督項目資金的使用情況,對資金來源、投資使用和資金完成三個階段,認(rèn)真做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報帳;

3、嚴(yán)格履行審批手續(xù),項目資金必須按規(guī)定程序由項目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用;

4、項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項財務(wù)制度,保證項目資金的完整與安全;

5、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計制度,認(rèn)真填制會計憑證,及時編制并報送各類會計報表,做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整;

6、認(rèn)真審核原始憑證,對違反制度規(guī)定,不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報賬;

7、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時,財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù):

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致,或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;

②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價付款的;

③工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的;

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;

⑤未辦理項目部工程付款會簽單,由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。

二、加強(qiáng)支票的.管理

1、凡因工作需要領(lǐng)取支票者,首先填制借款單,寫清日期、用途、金額,按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā),簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改;

2、基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?

3、支付支票后需盡快報賬,一般不超過十天,外出人員不得超過十五天,如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任,在未處理完畢之前不得再行支用;

4、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,應(yīng)立即通知財務(wù)部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負(fù)。

三、規(guī)范工程款的支付程序

1、各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)部門存檔(包括臨時工程)。(無預(yù)算、)無合同、無協(xié)議、(無審計部門審計情況)的項目,財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;

2、工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;

(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度,由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票,再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理,預(yù)算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦,工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付,填制資金支付憑證,按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);

(4)財務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后,方可辦理工程款支付手續(xù);

(5)加強(qiáng)對往來賬款的核算與管理,按單位和個人設(shè)置明細(xì)賬,經(jīng)常核對、及時清理結(jié)賬,特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理,要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬,竣工驗收合格決算時,按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;

(6)加強(qiáng)對材料、設(shè)備款的核算與管理,建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度,了解基建工程預(yù)算定額,熟悉材料預(yù)算價格,隨時掌握材料市場價格變化,協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān)。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表,材料采購要有嚴(yán)格的驗收制度,材料驗收單必須有交貨人,驗收人,材料主管和項目負(fù)責(zé)人的簽字,采購數(shù)量和單價應(yīng)與采購合同一致;

(7)征地、報建、勘察、設(shè)計費(fèi)用的款項支付工作,由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。

四、嚴(yán)格基建工程合同管理

1、財務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作,對合同中有關(guān)財務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;

2、財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款;

3、嚴(yán)格按合同辦事;

4、簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);

5、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定、程序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)人員管理

1、財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際,充分發(fā)揮財務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制;

2、財務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識和現(xiàn)場意識,了解施工現(xiàn)場、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與項目財務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況,力爭做到跟蹤到位,服務(wù)到位,管理到位,控制到位,減少損失和浪費(fèi),提高投資效益。(事前、事中、事后監(jiān)督,各盡職守,保證基本建設(shè)工程財務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。)

財務(wù)管理制度5

第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

(一)堅持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;

(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系??刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時運(yùn)用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日??刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;

(二)對差異額進(jìn)行的分析;

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十三條預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項項指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細(xì)則??荚u應(yīng)遵循以下原則:

(一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

(二)激勵原則:預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

(三)時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行;

(四)例外原則:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

(五)分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn),并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自20__年_月_日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

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