甘肅省財政資金安全管理暫行辦法
甘肅省財政資金安全管理暫行辦法
甘肅省財政資金安全管理暫行規(guī)定大家知道是什么嗎?下文就跟著小編一起來看看甘肅省財政資金安全管理暫行規(guī)定吧!
甘肅省財政資金安全管理暫行規(guī)定
第一章總則
第一條為加強財政資金安全管理，以健全制度、規(guī)范流程、明確職責、強化監(jiān)督為指導思想，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，結合我省實際，制定本《暫行規(guī)定》。
第二條本《暫行規(guī)定》適用于各級財政部門管理的各項預算內(nèi)資金(含基金)和預算外資金。
第二章 崗位設置
第三條科學設置崗位。嚴格按照“不相容崗位分離控制”和“授權批準控制”的要求，合理設置工作崗位，明確崗位分工，撥款、審核、賬務、印章等關鍵崗位和重點環(huán)節(jié)必須分離設置、科學授權，不的相互交叉和實行兼管。
第四條明確崗位職責。建立工作崗位責任制，強化崗位之間互相配合、互相制約及互相監(jiān)督的運行機制。
第五條實行定期輪崗。對掌握資金安排、撥付等重要崗位的工作人員，必須實行有計劃的輪換交流。
第三章 資金收付管理
第六條完善資金收付制度。把國庫集中支付制度作為確保財政資金安全管理的基本制度，不斷加強財政資金安全保障機制建設，提高財政資金安全管理水平。
第七條健全用款計劃制度。嚴格執(zhí)行財政資金用款計劃審批制度，將用款計劃審批作為預算執(zhí)行的核心環(huán)節(jié)，切實加強對預算侯執(zhí)行的控制與監(jiān)督。
第八條加強授權支付審批管理。按照預算規(guī)定的用途和項目進度，嚴格審批授權支付額度，逐步縮小授權支付在財政支出中所占比例和現(xiàn)金支出在授權支付中所占比例。
第九條強化直接支付管理。積極擴大直接支付范圍和比例，加強對財政直接支付資金的用途、金額和支付對象的審核。
第十條強化內(nèi)部制約機制。財政內(nèi)部各部門要接受財政國庫部門對財政庫款支撥的管理和審核，對不規(guī)范的撥款憑證，財政國庫部門有權拒絕受理。
第十一條及時清算資金。對財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時進行清算。
第十二條各項財政資金的撥付辦法。
(一)行政事業(yè)費中的經(jīng)常性支出，由財政國庫根據(jù)預算單位按部門根據(jù)部門預算上報的年度分月用款計劃，審核無誤后按月?lián)芨丁?/p>
(二)預算內(nèi)資金安排的專項支出，由預算單位根據(jù)部門預算、分月用款計劃批復、項目用款進度及收入繳庫進度等填制預算撥款申請書，經(jīng)財政國庫部門審核后撥付。
(三)納入財政預算外專戶管理的預算外資金，有預算單位按照部門預算或分月用款計劃批復、項目用款進度以及收入上繳財政專戶進度等，填制預算萬資金用款申請書，經(jīng)財政國庫部門審核后撥付。
(四)各級財政部門辦理的收入退庫事項，有預算單位根據(jù)部門預算、收入繳庫進度，單位繳款書復印件及相關退庫文件對退庫事項進行審核清算，填制退庫申請表，經(jīng)財政國庫部門會同內(nèi)部有關管理部門審核后撥付。
(五)補助下級財政的資金，有財政國庫部門根據(jù)核定的體制補助、專項補助和其他補助指標，將款項撥付到下級財政部門。臨時調(diào)度資金，必須履行嚴格的審批手續(xù)。
(六)納入財政專戶管理的資金，由財政相關業(yè)務部門根據(jù)預算指標文件申請從國庫撥入財政專戶后，經(jīng)財政國庫部門對專戶撥款申請及相關文件伙協(xié)議、合同審核無誤后方可辦理撥付手續(xù)。
第四章會計對賬及信息報告管理
第十三條嚴格執(zhí)行四方對賬制度。財政、人民銀行、商業(yè)銀行、預算單位在各自的職責范圍內(nèi)，嚴格執(zhí)行日清月結制度，定期核對預算指標、用款計劃和資金賬務。
第十四條加強財政內(nèi)部對賬。財政預算部門、國庫部門和其他各業(yè)務部門要加強預算指標、用款計劃和實際撥付資金的對賬，確保預算執(zhí)行數(shù)據(jù)的關聯(lián)性、一致性、完整性。
第十五條健全會計信息報告制度。預算單位實行定期收支執(zhí)行會計報告制度，，年終按時向同級財政部門報送決算報表。
第五章賬戶管理
第十六條規(guī)范機關事業(yè)單位銀行賬戶管理。預算單位賬戶實行由財務部門統(tǒng)管的制度，財務部門有一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負責本單位銀行賬戶的使用和管理。一個預算單位只能開立一個基本存款賬戶、一個集中支付零余額賬戶，其他類型賬戶嚴格按照相關規(guī)定開設。
第十七條嚴格執(zhí)行財政審批備案制度。預算單位銀行賬戶的設置進行分類管理，預算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，嚴格實行財政國庫部門統(tǒng)一審批、備案制度，凡未經(jīng)財政國庫部門同意的，各預算單位一律不得開立、變更或撤銷銀行賬戶。
第十八條規(guī)范財政資金專戶管理。財政部門內(nèi)部的財政資金專戶，由財政國庫部門歸口統(tǒng)一管理、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算，各級財政國庫部門應遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則設置財政資金專戶，對同類專戶進行歸并，新開設財政資金專戶嚴格按程序辦理。
第十九條完善賬戶檢查機制。結合財政監(jiān)督工作實際，建立健全戰(zhàn)后檢查制度，加大處罰力度。財政部門要與人民銀行加強協(xié)作，在各自職責范圍內(nèi)對銀行賬戶實施監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更、撤銷等情況。
第二十條加強賬戶信息化管理。所有預算單位銀行賬戶納入財政信息化管理系統(tǒng)，做好賬戶信息數(shù)據(jù)維護和備份，建立紙質(zhì)檔案與數(shù)據(jù)庫信息對應管理機制，提高賬戶審批管理信息的規(guī)范性和準確性。
第六章印章與憑證管理
第二十一條實行印章專人管理制度。實行財政撥款經(jīng)辦人與撥款印章持有人相分離制度，嚴禁撥款與蓋章由一人辦理。印章保管人短期離崗伙出差時，應在部門負責人監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并登記備查。任何人員不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章。
第二十二條確保憑證傳遞安全。對財政資金付款憑證(包括收入退庫憑證)應有專人負責與銀行交接傳遞，并按傳遞時間進行登記。
第二十三條妥善保管憑證。辦理資金撥付的相關原始憑單及報表要作為會計憑證妥善保管，該轉(zhuǎn)交記賬人員的憑單要及時轉(zhuǎn)交。
第二十四條加強憑證歸檔移交管理。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應按規(guī)定建立檔案，及時歸檔。如需移交，嚴格按照有關規(guī)定辦理人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊。
第二十五條建立健全票證管理制度。財政部門印制的收費票證、罰沒票證，須憑各執(zhí)法單位的收費或罰沒許可證申領，申領財政票證時必須對票證號碼進行登記，并定期清查核銷。
第七章代理銀行管理
第二十六條規(guī)范選擇代理銀行。與代理銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，明確雙方權、責、利事項，確保財政資金運行的安全、高效。
第二十七條與代理銀行業(yè)務往來的相關憑證、票據(jù)、報表等，要由專人交接簽字、及時送取。
第二十八條按規(guī)定對代理銀行進行考核。根據(jù)代理銀行向財政部門、預算單位提供服務的情況，對代理銀行進行季度或年度考核，考核結果與代理銀行服務費掛鉤。
第八章 國庫信息化安全管理
第二十九條加快國庫信息化建設。省、市、縣三級財政部門必須逐步將所有預算單位、所有財政資金納入國庫資金收付系統(tǒng)進行管理。
第三十條前后崗位職責。國庫信息系統(tǒng)技術維護工作要求專人專崗，并且不得辦理資金收付業(yè)務。
第三十一條規(guī)范維護流程。技術維護人員嚴格按照財政國庫部門的書面維護單對國庫資金收付系統(tǒng)進行維護，禁止擅自使用管理員權限對系統(tǒng)內(nèi)單位、人員、科目、資金、賬戶、流程、權限等業(yè)務數(shù)據(jù)進行更改。
第三十二條加強身份認證。建立密碼、密鑰等涉密身份信息安全管理體制，根據(jù)崗位分工和工作要求，按照實名制的原則，在信息系統(tǒng)中設置用戶名和權限，關鍵環(huán)節(jié)設置密碼、密鑰登陸管理，所有操作環(huán)節(jié)實行實名記錄，日志信息要求長期保存。
第九章安全監(jiān)督
第三十三條建立追蹤問效制度。對專項資金和重大資金的撥付使用，進行定期檢查或?qū)ｍ棛z查，及時掌握財政資金的使用情況和效果。
第三十四條建立定期檢查制度。財政監(jiān)督部門要對撥款單的財政記賬聯(lián)定期進行抽查，對業(yè)務部門的會計核算的方法和技術性、基礎性工作進行定期檢查。
第三十五條建立動態(tài)監(jiān)控機制。將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系運行并實行動態(tài)監(jiān)控管理，逐步將動態(tài)監(jiān)控范圍擴大到所有財政資金和全部預算單位。
第三十六條建立健全內(nèi)部檢查制度。對財政資金審核撥付、會計核算等工作實施定期檢查和不定期抽查。對管理不規(guī)范的，要限期糾正;對有違反管理規(guī)定行為的，相應給予批評教育、通報批評，對當事人和負有領導責任的人員進行紀律處分，必要時應將當事人調(diào)離現(xiàn)任工作崗位。
第十章 附則
第三十七條本規(guī)定由省財政廳負責解釋。
第三十八條本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
財政資金的定義
財政資金是指以國家財政為中心，它不僅包括中央政府和地方政府的財政收支，還包括與國家財政有關系的企業(yè)、事業(yè)和行政單位的貨幣收支。財政資金是一個國家社會資金的主導，它對社會資金的運作有巨大的控制力和影響力。為實現(xiàn)國家職能的需要，依據(jù)國家權力進行分配的那一部分社會產(chǎn)品的貨幣形式。表現(xiàn)為國家通過無償?shù)姆绞交驀倚庞玫姆绞交I集、分配和使用的貨幣資金。它是國家進行各項活動的財力保證。 財政資金的主體是稅收收入和國家企業(yè)上繳的一部分稅后利潤。
財政資金的主體是稅收收入和國家企業(yè)上繳的一部分稅后利潤.
為實現(xiàn)國家職能的需要，依據(jù)國家權力進行分配的那一部分社會產(chǎn)品的貨幣形式。表現(xiàn)為國家通過無償?shù)姆绞交驀倚庞玫姆绞交I集、分配和使用的貨幣資金。它是國家進行各項活動的財力保證。
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