金華市企業(yè)所得稅申報如何做?要什么準備嗎?今天學習啦小編整理了金華市企業(yè)所得稅申報分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　金華市企業(yè)所得稅申報

　　企業(yè)所得稅申報流程

　　申報程序

　　1、為提高為納稅人服務質量，提高納稅人申報質量，我局繼續(xù)推行申報前預審制度，請年度實際應納稅所得額在5000萬元以上的企業(yè)、虧損5000萬元以上的企業(yè)和匯總納稅企業(yè)，在2010年4月20日前將匯算清繳資料報予稅收管理員處預審，預審后再進行網上申報或手工申報。

　　特別提示：符合預審條件的企業(yè)需在2010年4月20日前將匯算清繳資料報予稅收管理員處預審，預審后再進行網上申報或手工申報。

　　2、網上申報的企業(yè)完成網上申報后3日內將匯算清繳紙制申報表及其他資料報送至稅收管理員處;手工申報的企業(yè)先將匯算清繳資料報送至主管稅務所稅收管理員處，再進行手工申報，完成申報后將紙制年度申報表交回。匯算清繳的紙質申報表及各項資料請設置為A4規(guī)格紙報送，并加蓋企業(yè)公章和稅收管理碼章(七位稅務代碼章)。

　　特別提示：匯算清繳的紙質申報表及各項資料請設置為A4規(guī)格紙報送，并加蓋企業(yè)公章和稅收管理碼章(七位稅務代碼章)。

　　3、經稅務機關審核后，需辦理退稅的企業(yè)，在完成年度申報后即可向我局提出退稅申請，并按照退稅要求辦理退稅手續(xù)。

　　特別提示：需辦理退稅的企業(yè)，在完成年度申報后即可向我局提出退稅申請。

　　報送資料

　　1、企業(yè)報送匯算清繳紙質申報表及資料時，應按照“2009年度所得稅匯算清繳申報資料清單(居民企業(yè)適用)”準備提交的相關資料，并提供“2009年度所得稅匯算清繳申報資料清單(居民企業(yè)適用)”一式兩份(“資料清單”可從我局網站下載)。受理人員進行資料審核并在兩份清單上履行接收手續(xù)后，將“2009年度所得稅匯算清繳申報資料清單(居民企業(yè)適用)”退還企業(yè)一份。

　　特別提示：以上匯算清繳需報送的表、證、單、書，請登錄我局網站下載。我局網址：登陸北京市國家稅務局，點擊“區(qū)縣分局”中的“直屬分局”(請不要直接搜索“直屬分局”)。

　　2、符合條件的企業(yè)必需報送中介機構出具鑒證報告

　　(1)根據《北京市國家稅務局、北京市地方稅務局關于2008年度企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項附送中介機構鑒證報告的通知》(京國稅發(fā)[2008]399號)的規(guī)定，凡發(fā)生下列事項的企業(yè)，在進行匯算清繳時應附送有法定資質的稅務師事務所出具的鑒證報告：

　　a.當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告;

　　b.當年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送;

　　c.本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

　　(2)委托中介機構代理納稅申報的，切記一定要出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。

　　(3)鑒證報告應注明年度應納稅所得額，有應納稅所得額調整項目的，應列示包括所得稅調整項目、原因、依據、計算過程、調整金額及以前年度損益調整項目等內容的調整事項說明，不符合要求的鑒證報告我局將予以退回，重新報送。

　　(4)鑒證報告應符合《注冊稅務師管理暫行辦法》(國家稅務總局令第14號)及《國家稅務總局關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》(國稅發(fā)[2009]149號)的有關規(guī)定。

　　特別提示：委托中介機構代理納稅申報的，切記一定要出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。另，不符合要求的鑒證報告我局將予以退回，重新報送。

　　金華市地稅局：企業(yè)所得稅政策的問答

　　一、搬遷企業(yè)資產損失如何稅前扣除?

　　答：企業(yè)根據搬遷規(guī)劃異地重建的，其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額，各類拆遷固定資產的折余價值因已得到補償，不得再稅前扣除。

　　企業(yè)沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，企業(yè)拍賣機器設備等發(fā)生的損失，由企業(yè)自行計算扣除。

　　二、查補收入是否可以作為計算稅前扣除業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費(三項費用)的基數?查補所得能否彌補以前年度虧損?

　　答：查補收入不允許作為計算稅前扣除三項費用的扣除基數。國家稅務總局2010年第20號公告已經明確規(guī)定，查補所得允許彌補以前年度虧損。

　　三、企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，在不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分允許扣除。由于各金融企業(yè)的浮動利率不一致，在計算利息扣除時如何掌握?企業(yè)向非金融企業(yè)或個人借款發(fā)生的利息支出，是否需要地稅局代開的發(fā)票在稅前扣除?對個人借款支付的利息支出，是否需要代扣代繳個人所得稅的憑證作為企業(yè)所得稅扣除的憑證?

　　答：企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，年支付利息不超過12%的部分允許稅前扣除。

　　非金融企業(yè)借款，應當提供地稅機關代開的利息發(fā)票，向個人借款支付的利息，應當提供地稅機關代開的利息發(fā)票及個人所得稅扣稅憑證，方可在企業(yè)所得稅前扣除。

　　四、2010年下半年成立的公司，上半年沒有開始營業(yè)，但是有一些籌建的費用支出，現(xiàn)在匯算清繳的時候，企業(yè)是虧損的，那么上半年這些費用是不是也可以算在虧損額里面?

　　答：根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函[2010]79號)規(guī)定：企業(yè)自開始生產經營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條規(guī)定執(zhí)行。

　　企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經選定，不得改變。

　　五、小型微利企業(yè)在2010年享受什么優(yōu)惠政策?

　　答：根據《關于小型微利企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2009]133號)規(guī)定：自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　財稅[2011]4號規(guī)定：自2011年1月1日至2011年12月31日，繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　六、房地產開發(fā)企業(yè)未簽訂預售合同收取的定金是否征稅?

　　答：根據國稅發(fā)[2009]31號文件規(guī)定，簽訂預售合同或銷售合同的收入為銷售收入，因此簽訂銷售合同之前收取的定金不屬于銷售收入，不應當征稅。對于收取的定金將來簽訂預售合同時，一并納入預收賬款核算，作為銷售收入，如果客戶不再要房子，而沒收的定金，作為營業(yè)外收入處理。如果企業(yè)雖然沒有簽訂規(guī)定格式的預售合同，但是簽訂了相當于預售合同的協(xié)議，也應當認定為已經簽訂了預售合同，對此定金應該作為銷售收入征稅。

　　七、供水、供熱企業(yè)收取的一次性入網費如何處理

　　答：根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第9條規(guī)定，企業(yè)所得稅除另有規(guī)定外，采取權責發(fā)生制原則，因此企業(yè)應當對一次性收取的入網費，在服務合同期限內攤銷，服務合同未規(guī)定期限的，應該按照3年攤銷。

　　八、企業(yè)購進貨物估價入庫，至次年匯算清繳結束前仍未取得發(fā)票，是否調增應納稅所得額?

　　答：企業(yè)購進貨物估價入庫，至次年匯算清繳結束前仍未取得發(fā)票，應調增應納稅所得額。實際取得發(fā)票時，作追溯調整，涉及應補、退稅款的通過“以前年度損益調整”處理。

　　九、高新技術企業(yè)取得認定證書的當年，主動放棄到稅務機關備案或未及時備案，至次年才去備案，能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

　　答：可以。但是從次年開始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　十、企業(yè)發(fā)生的在建工程試運行收入，是否允許沖減工程成本?

　　答：2008年以前，財稅[1996]79號文件規(guī)定試運行收入應當計入收入，而不是調減工程成本，新稅法實施后，對此問題沒有明確界定，但是根據《企業(yè)所得稅法》的基本精神，試運行收入也是收入，不能相互抵頂，因此不應當沖減工程成本。

　　十一、商場采取購物送贈品的形式銷售商品，收入如何確認?贈品支出如何處理?

　　答：商品銷售收入按實際取得的收入計算，贈品按成本價做銷售費用稅前扣除。

　　十二、返聘離退休人員，支付的工資如何扣除?

　　答：按照工資的規(guī)定稅前扣除。

　　十三、企業(yè)為本單位離退休人員發(fā)放的報刊費以及報銷的醫(yī)療費如何扣除?

　　答：離退休人員已經納入社會統(tǒng)籌，為其發(fā)放的報刊費以及報銷的醫(yī)療費不允許在企業(yè)所得稅前扣除。

　　十四、企業(yè)職工報銷通訊費或領取補貼，如何扣除?

　　答：在職工福利費中支出。

　　十五、企業(yè)為離家遠的職工租房負擔的租金，如何扣除?

　　答：以單位名義租房，計入管理費;以職工個人名義租房，單位負擔，計入職工福利費。

　　十六、有的單位未參加社會統(tǒng)籌，單獨設置一個醫(yī)療中心，按照國家規(guī)定計提醫(yī)療保險，對在職職工發(fā)生的醫(yī)療費憑票報銷，如何扣除?

　　答：計提醫(yī)療保險，不能稅前扣除。在職職工發(fā)生的醫(yī)療費憑票報銷，在福利費中列支。

　　十七、核定征收企業(yè)取得的股權轉讓所得、轉讓土地使用權等非經常經營所得，是否可以減除其股權成本?

　　答：根據國稅函[2009]377號文件規(guī)定，按應稅所得率核定征收企業(yè)的應稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入，其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，不得減除成本費用。

　　十八、國稅函[2009]118號文件中的搬遷補償收入稅收政策應當如何理解?屬于免稅收入的范疇么?假設某企業(yè)土地使用權計稅基礎為1億元，取得政府補償為1.5億元，該企業(yè)用該筆款項在異地重建支出款項1.4億元，是否可以理解為只需要將1000萬元計入應納稅所得額即可。

　　答：雖然國稅函[2009]118號文件沒有明確說明搬遷補償收入屬于免稅收入，但是其政策含義其實就是免稅收入，因此以上案例中應當將1000萬元計入應納稅所得額，1.4億元作為免稅收入，不計入應納稅所得額。

　　十九、企業(yè)無法提供公安機關存貨、固定資產被盜破案和結案證明材料，是否可以稅前扣除?

　　答:存貨、固定資產被盜損失，需要提供向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料。對于立案后長期無法破案和結案的案件，在公安部門破案和結案前涉案資產的損失不得稅前扣除。

　　二十、向關聯(lián)企業(yè)或非關聯(lián)企業(yè)的無償借款是否需要核定利息支出，納入應納稅所得額征稅?例如：某公司借款1000萬元給關聯(lián)企業(yè)，沒有收取利息。

　　答：答：如果兩個公司是關聯(lián)企業(yè)(一家是居民企業(yè)，一家是非居民企業(yè)，則按照《特別納稅調整-辦法》處理;如果兩個公司是關聯(lián)的居民企業(yè)，且稅負相同，不進行關聯(lián)交易調整。

　　以上就是小編整理的金華市企業(yè)所得稅申報，不知道有沒有幫助到大家呢?