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中小企業(yè)財務管理中出現的問題及對策

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中小企業(yè)財務管理中出現的問題及對策

  我國中小企業(yè)財務管理中存在著管理水平低下,經營管理混亂,針對這些問題有什么措施解決?下面跟著學習啦小編一起來探討現今中小企業(yè)財務管理中出現的問題及對策。

  中小企業(yè)財務管理中出現的問題

  1 管理水平低下,經營管理混亂

  中小企業(yè)是我國國民經濟的重要組成部分,為國民經濟的快速增長和吸納勞動就業(yè),構建和諧社會發(fā)展,發(fā)揮著重要的不可替代的作用,是推動我國經濟社會發(fā)展的重要力量。但是,總體而言,現在中小企業(yè)存在著很多的問題。比如管理水平低下,主要表現為管理理念落后、基礎管理薄弱、現場管理混亂、組織制度建設滯后、生產經營粗放等等。

  2 財會從業(yè)人員專業(yè)技術水平低下

  我國中小企業(yè)的經營與發(fā)展,往往依靠的是企業(yè)中幾個少數的經營決策管理人員。缺乏專業(yè)的管理人員,導致于中小企業(yè)管理水平低下,經營管理混亂,也導致企業(yè)不重視財務管理工作,缺乏專業(yè)的財務管理人才。中小企業(yè)的財務管理者一般都是家族成員,沒有經過專業(yè)培訓或缺乏相關專業(yè)背景,專業(yè)素質偏低。此外,財務管理人員的流動性較大,更換頻繁,不利于財務工作的連續(xù)性。企業(yè)要么是聘請不到專業(yè)的財務管理人員,要么是即使聘請到了優(yōu)秀的財務人才,由于企業(yè)的管理問題,最終也會導致這些優(yōu)秀的財務人才從企業(yè)中流失。因此,我國的中小企業(yè),往往會計人員技術操作水平差,會計信息失真,這直接影響了財務管理者的決策需求。財務機構層次少,分工不明確,兼職多,財務與會計不分,最終導致會計信息在財務管理中難以充分發(fā)揮其作用。

  3 財務管理制度不健全,內部控制薄弱,財務管理混亂

  由于缺乏先進財務管理思想,缺乏專業(yè)的財務管理人員,我國大部分中小企業(yè)缺乏完善的財務管理制度。財務核算制度不健全,包括賬實核對、賬證核對、賬賬核對在內的會計核算程序難以得到執(zhí)行,財務核算方面隨意性很大。因此,會計資料的真實性和完整性得不到有效的保證,會計資料失真現象較為普遍。

  內部控制制度主要包括會計控制和內部審計控制兩個方面的內容。我國中小企業(yè)的財務內部控制方面要么嚴重滯后,要么形同虛設,要么根本就沒有設置。沒有嚴格的內部控制和審核程序,難以對財務形成嚴格的管理,無法實現財務管理在確保資產的安全完整、提高會計信息質量、規(guī)避或降低風險及提高企業(yè)經營效益方面的作用。

  4 投資風險意識差,投資決策不科學

  我國很多中小企業(yè),企業(yè)經營管理落后,財務管理混亂,企業(yè)家族式管理仍然突出,領導者憑感情行事,造成財務監(jiān)督虛設。企業(yè)在投資決策過程中,對于投資規(guī)模、投資結構、投資風險往往沒有進行充分的考慮,投資決策過程中也沒有進行可行性分析。決策一旦失誤,企業(yè)風險加大,面臨較大的財務困境。在我國的一些中小企業(yè)中,由于家族式管理方式所固有的制約性,投資決策權往往集中在少數管理者手中,缺乏理性的分析與評估,無法對風險做到足夠的認識和鑒別,造成盲目投資。投資決策者沒有與企業(yè)的財務人員與經營管理人員共同努力,對投資項目進行分析、評價,權衡風險和報酬。

  5 籌資能力低,籌集資金困難

  雖然我國金融市場的日趨完善,中小企業(yè)也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是,中小企業(yè)始終存在著融資難、擔保難的問題。特別是在目前持續(xù)較高通貨膨脹,政府實行緊縮性財政政策,銀根緊縮的宏觀經濟環(huán)境下,中小企業(yè)的融資已經越來越困難。一直以來,貸款難已經嚴重影響了很多中小企業(yè)的生存和發(fā)展。有資料顯示,90%以上的中小企業(yè)的貸款服務需求得不到滿足或只得到部分滿足。

  提高中小企業(yè)財務管理的對策

  1 聘請專業(yè)管理人才,加強管理培訓,提高企業(yè)的管理水平,建立現代企業(yè)制度

  中小企業(yè)的財務管理問題,其實質還是表現為企業(yè)經營中的管理問題。加強中小企業(yè)管理工作,有利于提高產品質量,推動技術創(chuàng)新,增加經濟效益,建立節(jié)約型社會;有利于引導企業(yè)提高科學管理水平,規(guī)范化經營,強化社會責任;有利于促進國民經濟可持續(xù)發(fā)展,實現全面建設小康社會的目標。具體來講,企業(yè)中高層管理人員應該加強學習,定期參加管理培訓,提高中高層管理者的管理水平。同時,還應該聘請專業(yè)的企業(yè)經營管理人才,完善企業(yè)的管理制度。這樣,從企業(yè)內部培訓,外部聘請專業(yè)管理人才兩個方面人手,來提高企業(yè)的管理意識,提高企業(yè)的管理水平,建立現代企業(yè)制度。

  現代企業(yè)制度的基本特征是:產權清晰,權責明確,政企分開,管理科學。法人治理結構是現代企業(yè)制度中最重要的組織架構。依據《公司法》規(guī)定,股東大會、董事會、監(jiān)事會、經理人員各司其職,彼此依存,相互制約,從而保障企業(yè)有序運營。因此,要建立科學的企業(yè)領導體制和組織管理制度,調節(jié)所有者、經營者和職工之間的關系,形成激勵和約束相結合的經營機制,使企業(yè)在先進、科學的管理模式下運行,為良好的財務管理構建一個健全的組織基礎。

  2 聘請管理咨詢服務,進一步提升企業(yè)管理水平

  中小企業(yè)提高管理水平不但需要自身的經驗、學習和努力,更需要中介服務機構的幫助,需要管理咨詢。隨著政府功能重新定位和政治體制改革的逐漸深入,政府對中小企業(yè)的指令性管理逐漸轉向指導性、社會性服務。這一過程要求適應中小企業(yè)需要的社會化服務體系逐步建立起來,為中小企業(yè)提供融資信息、管理咨詢等中介服務。管理咨詢是中小企業(yè)社會化服務體系中不可缺少的重要部分。通過管理咨詢,中小企業(yè)可以充分了解自身狀況,特別是企業(yè)內部的管理問題,并在咨詢顧問的幫助下,找到適合自身發(fā)展的解決方案,而且管理咨詢可以增強解決問題的能力,咨詢顧問有自己發(fā)現和解決問題的方法和框架。企業(yè)領導與咨詢顧問交流過程中,能得到這些方法,有助于領導管理思維能力的提高,就是所謂授之以魚不如授之以漁。通過管理咨詢過程的知識傳遞和轉移,企業(yè)能夠培養(yǎng)解決問題的能力,以后遇到類似的問題,可以自己獨立解決。

  3 培養(yǎng)和吸引專業(yè)財務人才,建立和健全企業(yè)財務管理制度

  針對中小企業(yè)財務財會從業(yè)人員專業(yè)技術水平低下和財務管理制度不健全,內部控制薄弱,財務管理混亂的問題,中小企業(yè)可以通過培養(yǎng)和吸引專業(yè)財務人才,建立和健全企業(yè)財務管理制度來解決。要提高現有財務會計人員的素質,首先中小企業(yè)就要吸引更多高級財務管理人員,嚴格執(zhí)行和完善從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度;其次,要定期組織財會人員參加培訓,學習專業(yè)的財務制度和相關的法律法規(guī);最后,企業(yè)還應設置獨立的財務機構,配備高素質的專業(yè)人員,突出管理職能,使財務管理的作用得到充分的發(fā)揮。

  中小企業(yè)財務管理水平的提升離不開企業(yè)財務管理制度化、規(guī)范化的保障。中小企業(yè)在制定財務管理制度時,首先應當從中小企業(yè)自身的特點和針對性、操作性等原則出發(fā),制定出一套符合企業(yè)實際又具可操作性的財務管理制度。其次,做好企業(yè)內部控制制度建設,將財務管理與企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和過程緊密結合,通過財務信息和數據的及時反饋、總結和分析,強化企業(yè)內部控制建設,提升中小企業(yè)防范和控制風險的能力。

  4 提高投資風險意識,投資決策科學化、規(guī)范化

  企業(yè)自身要規(guī)范各類投資程序。實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。投資決策者與企業(yè)的財務人員和經營管理人員,甚至聘請外部管理咨詢服務,共同努力從投資方案的提出到項目立項,從投資方案的分析到投資方案的實施,在投資決策的全過程中,進行科學決策。中小企業(yè)可以參照大企業(yè),也可以自行制定一套規(guī)范化流程,并實行監(jiān)控,規(guī)避投資風險,實行規(guī)范化、科學化的投資決策。中小企業(yè)經營靈活、形式多樣、適應性強,可根據市場變化較快地調整其產品結構,改變生產方向,甚至轉行,從而較快地適應市場新的需要,以規(guī)避市場投資風險。

  5 樹立良好的信用,積極尋找新的融資途徑,提高企業(yè)的融資能力

  針對中小企業(yè)財務管理中籌資能力低,籌集資金困難的問題,企業(yè)可以通過樹立良好的信用、積極尋找新的融資途徑、發(fā)展與非銀行機構的融資作用、加快建立中小企業(yè)信用擔保體系等方式來解決。

  (1)樹立良好的形象和信用。企業(yè)通過建立健全財務制度,嚴格執(zhí)照會計法規(guī),定期提供會計信息,與銀行建立良好的關系,及時還本付息,樹立良好的形象和信譽。

  (2)積極尋找新的融資途徑。比如尋求融資租賃。融資租賃集信貸、融資、租賃于一體,兼有融資與融物的雙重功能,是目前發(fā)達國家僅次于銀行信貸的又一重要融資方式。

  (3)大力發(fā)展非金融機構的融資作用。鼓勵證券業(yè)、保險業(yè)等非銀行金融機構通過直接放貸或者發(fā)揮中介橋梁作用,為中小企業(yè)融資。

  (4)加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。建立以中小企業(yè)為主要服務對象的信用擔保體系,為中小企業(yè)融資創(chuàng)造條件。各中小企業(yè)擔保機構要堅持市場化運作,學習運用先進科學的擔保風險控制辦法,避免行政干預,把解決中小企業(yè)融資問題和培育中小企業(yè)信用制度結合進行。在對中小企業(yè)納稅、貸款、工商年檢、通關報稅、產品質量檢驗等情況記錄收集整理的基礎上,逐步建立和完善中小企業(yè)信用評價體系,向銀行等機構提供企業(yè)信用信息。

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